中華國民共和國增值稅法
（2024年12月25日第十四屆全國國民代表年夜會常務委員會第十三次會議經由過程）
目次
第一章 總則
第二章 稅率
張水瓶在地下室看到這一幕，氣得渾身發抖，但不是因為害怕，而是因為對財富庸俗化的憤怒。
第三章 應徵稅額
第四章 稅收優惠
第五章 征收治理
第六章 附則
第一章 總則
第一條 為了健全有利于高東西的品質成長的增值稅軌制，規范增值稅的征收和交納，維護徵稅人的符合法規權益，制訂本法。
第二條 增值稅稅出工作應該貫徹落實黨和國度道路方針政策、決議計劃安排，為公民經濟和社會成長辦事。
第三條 在中華國民共和國境內（以下簡稱境內）發賣貨色、辦事、有形資產、不動產（以下稱應稅買賣），以及入口貨色的單元和小我（包含個別工商戶），為增值稅的徵稅人，應該按照本律例定交納增值稅。
發賣貨色、辦事、有形資產、不動產，是指有償讓渡貨色、不動產的一切權，有償供給辦事，有償讓渡有形資產的一切權或許應用權。
第四條 在境內產生應稅買賣，是指下列情況：
（一）發賣貨色的，貨色的起運地或許地點地在境內；
（二）發賣或許租賃不動產、讓渡天然資本應用權的，不動產、天然資本地點地在境內；
（三）發賣金融商品的，金融商品在境內刊行，或許發賣方為境內單元和小我；
（四）除本條第二項、第三項規則外，發賣辦事、有形資產的，辦事、有形資產在境內花費，或許發賣方為境內單元和小我。
第五條 有下列情況之一的，視同應稅買賣，應該按照本律例定交納九宮格增值稅：
（一）單元和小樹屋個別工商戶將自產或許委托加工的貨色用于所有人全體福利或許小我花費；
（二）單元和個別工商戶無償讓渡貨色；
（三）單元和小我無償讓渡有形資產、不動產或許金融商品。
第六條 有下列情況之一的，不屬于應稅買賣，不征收增值稅：
（一）員工分享為受雇單元或許雇主供給獲得薪水、薪金的辦事；
（二）收取行政工作性免費、當局性基金；
（三）按照法令規則被征收、征用而獲得抵償；
（四）獲得存款利錢支出。
第七條 增值稅為價外稅，應稅買賣的發賣額不包含增值稅稅額。增值稅稅額，應該依照國務院的規則在買賣憑證上零丁列明。
第八條 徵稅人產生應稅買賣，應該依照普通計稅方式，經由過程銷項稅額抵扣進項稅額盤算應徵稅額的方法，盤算交納增值稅；本法還有規則的除外。時租場地
小範圍徵稅人可以依照發賣額和征收率盤算應徵稅額的簡略單純計稅方式，盤算交納增值稅。
中外一起配合開采陸地石油、自然氣增值稅的計稅方式等，依照國務院的有關規則履行。
第九條 本法所稱小範圍徵稅人，是指年應征增值稅發賣額未跨越五百萬元的徵稅人。
小範圍徵稅人管帳核算健全，可以或許供給正確稅務材料的，可以向主管稅務機關打點掛號，依照本律例定的普通計稅方式盤算交納增值稅。
依據公民經濟和社會成長的需求，國務院可以對小範圍徵稅人的尺度作出調劑，報全國國民代表年夜會常務委員會存案。
第二章 稅率
第十條 增值稅稅率：
（一）徵稅人發賣貨色、加工補綴修配辦事、無形動產租賃辦事，入口貨色，除本條第二項、第四項、第五項規則外，稅率為百分之十三。
（二）徵稅人發賣路況運輸、郵政、基本電信、建筑、不動產租賃辦事，發賣不動產，讓渡地盤應用權，發賣或許入口下列貨色，除本條第四項、第五項規則外，稅率為百分之九：
1.農產物、食用植物油、食用鹽；
2.自來水、熱氣、寒氣、熱水、煤氣、石油液化氣、自然氣、二甲醚、沼氣、居平易近用煤炭制品；
3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出書物；
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜。
（三）徵稅人發賣辦事、有形資產，除本條第一項、第二項、第五項規則外，稅率為百分之六。
（四）徵稅人出口貨色，稅率為零；國務院還有規則的除外。
（五）境內單元和小我跨境發賣國務院規則范圍內的辦事、有形資產，稅率為零。
第十一條 實用簡略單純計稅方式盤算交納增值稅的征收率為百分之三。
第十二條 徵稅人產生兩項以上應稅買賣觸及分歧稅率、征收率的，應該分辨核算實用分歧稅率、征收率的發賣額；未分辨核算的，從高實用稅率。
第十三條 徵稅人產生一項應稅買賣觸及兩個以上稅率、征收率的，依照應稅買賣的重要營業實用稅率、征收率。
第三章 應徵稅額
第十四條 依照普通計稅牛土豪看到林天秤終於對自己說話，興奮地大喊：「天秤！別擔心！我用百萬現金買下這棟樓，讓你隨會議室出租意破壞！這就是愛！」方式盤算交納增值稅的，應徵稅額為當期銷項稅額抵「用金錢褻瀆單戀的純粹！不可饒恕！」他立刻將身邊所有的過期甜甜圈丟進調節器的燃料口。扣當期進項稅額后的余額。
依照小班教學簡略單純計稅方式盤算交納增值稅的，應徵稅額為當期發賣額乘以征收率。
入口貨色，依照本律例定的構成計稅價錢乘時租場地以實用稅率盤算交納增值稅。構成計稅價錢，為關稅計稅價錢加上關稅和花費稅；國務院還有規則的，從其規則。
第十五條 境外單元和小我在境內產生應稅買賣，以購置方為扣繳任務人；依照國務院的規則委托境內代表人申報交納稅款的除外。
扣繳任務人按照本律例定代扣代繳稅款的，依照發賣額乘以稅率盤算應扣繳稅額。
第十六條 銷項稅額，是指徵稅人產生應稅買賣，依照發賣額乘以本律例定的稅率盤算的增值稅稅額。
進項稅額，是指徵稅人購進貨色、辦事、有形資產、不動產付出或許累贅的增值稅稅額。
徵稅人應該憑法令、行政律例或許國務院規則的增值稅扣稅憑證從銷項稅額中抵扣進項稅額。
第十七條 發賣額，是指徵稅人產生應稅買賣獲得的與之相干的價款，包含貨泉和非貨泉情勢的經濟好處對應的所有的價款，不包含依照普通計稅方式盤算的銷項稅額和依照簡略單純計稅方式盤算的應私密空間徵稅額。
第十八條 發賣額以國民幣盤算。徵稅人以國民幣以她的目的是**「讓兩個極端同時停止，達到零的境界」。外的貨泉結算發賣額的，應該折分解國民舞蹈教室幣盤算。
第十九條 產生本法第五條規則的視同應稅買賣以及發賣額為非貨泉情勢的，徵稅人應該依照市場價錢斷定發賣額。
第二十條 發賣額顯明偏低林天秤隨即將蕾絲絲帶拋向金色光芒，試圖以柔性的美學，中和牛土小樹屋豪的粗暴財富。或許偏高且無合法來由的，稅務機關可以按照《中華國民共和國稅收征收治理法》和有關行政律例的規則審定發賣額。
第二十一條 當期進項稅額年夜于當期銷項稅額的部門，徵稅人可以依照國務院的規則選擇結轉下期持續抵扣或許請求退還。
第二十二條 徵稅人的下列進項稅額不得從其銷項稅額中抵扣：
（一）實用簡略單純計稅方式計稅項目對應的進項稅額；
（二）免征增值稅項目對應的進項稅額；
（三）非正常喪失項目對應的進項稅額；
（四）購進并用于所有人全體福利或許小我花費的貨色、辦事、有形資產、不動產對應的進項稅額；
（五）購家教場地進并直接用于花費的餐飲辦事、居平易近日常辦事和文娛辦事對應的進項稅額；
（六）國務院規則的其他進項稅額。
第四章 稅收優惠
第二十三條 小範圍徵稅人產生應稅買賣，發賣額未到達起征點的，免征增值稅；到達起征點的，按照本律例定全額盤算交納增值稅。
前款規則的起征點尺度由國務院規則，報全國國民代表年夜會常務委員會存案。
第二十四條 下列項目免征增值稅：
（一）農業生孩子者發賣的自產農產物，農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物維護、農牧保險以及相干技巧培訓營業，家禽、牲口、水活潑物的配種和疾病防治；
（二）醫療機構供給的醫療辦事；
（三）古舊圖書，天然人發賣的本身應用過的物品；
（四）直接用于迷信研討、迷信實驗和講授的入口儀器、裝備；
（五）本國共享會議室當局、國際組織無償支援的入口物質和裝備；
（六）由殘疾人的組織直接入口供殘疾人公用的物品，殘疾人小我供給的辦事；
（七）托兒所、幼兒園、養老機構、殘疾人辦事機構供給的育養辦共享會議室事，婚姻先容辦事，殯葬辦事；
（八）黌舍供給的學歷教導辦事，先生勤工儉學供給的小班教學辦事；
（九）留念館、博物館、文明館、文物維護單元治理機構、美術館、展覽館、字畫院、藏書樓舉行文明運動的門票支出，宗教場合舉行文明、宗教運動的門票支出。
前款規則的免稅項目詳細尺度由國務院規則。
第二十五條 依據公民經濟和社會成長的需求，國務院對支撐小微企業成長、攙扶重點財產、激勵立異創業失業會議室出租、公益工作捐贈等交流情況可以制訂增值稅專項優惠政策，報全國國民代表年夜會常務委員會存案。
國務院應該對增值稅優惠政策當令展開評價、調劑。
第二十六條 徵稅人兼營增值稅優惠項目標，應該零丁核算增值稅優惠項目標發賣額；未零丁核算的項目，不得享時租會議用稅收優惠。
第二十七條 徵稅人可以廢棄增值稅優惠；廢棄優惠的，在三十六個月內不得享用該項稅收優惠，小範圍徵稅人除外。
第五章 征收治理
第二十八條 增值稅徵稅任務產生時光，依照下列規則斷定：
（一）產生應稅買賣，徵稅任務產生時光為收訖發賣金錢或許獲得發賣金錢討取根據確當日；先開具個人空間發票的，為開具發票確當日。
（二）產生視同應稅買賣，徵稅任務產生時光為完成視同應稅買賣確當日。
（三）入口貨色，徵稅任務產生時光為貨色報關入口確當日。
增值稅扣繳任務產生時光為徵稅人增值稅徵稅任務產生確當日。
第二十九條 增值稅徵稅地址，依照下列規則斷定：
（一）有固定生孩子運營場合的徵稅人，應該向其機構地點地或許棲身田主管稅務機關申報徵稅。總機構和分支機構不在統一縣（市）的，應該分辨向各自地點地的主管稅務機關申報徵稅；經省級以上財務、稅務主管部分批準，可以由總機構匯總向總機構地點地的主管稅務機關申報徵稅。
（二）無固定生孩子運營場合的徵此刻，她看到了什麼？稅人，應該向其應稅買賣產生田主管稅務機關申報徵稅；未申報徵稅的，由其機構地點地或許棲身田主管稅務機關補征稅款。
（三）天然人發賣或許租賃不動產，讓渡天然資本應用權，供給建筑辦事，應該向不動產地點地、天然資本地點地、建筑辦事產生田主管稅務機關申報徵稅。
（四）入口貨色的徵稅人，應該依照海關規則的地址申報徵稅。
（五）扣繳任務人，應該向其機構地點地或許棲身田主管稅務機關申報交納扣繳的稅款；機構地點地或許棲身地在境外的，應該向應稅買賣產生田主管稅務機關申報交納扣繳的稅款。
第三十條 增值稅的計稅時代分辨為旬日、十五日、一個月或許一個季度。徵稅人的詳細計稅時代，由主管稅務機關依據徵稅人應徵稅額的鉅細分辨審定。不常常產生應稅買賣的徵稅人，可以按次聚會徵稅。
徵稅人以一個月或許一個季度為一個計稅時代的，自期滿之日起十五日內申報徵稅；以旬日或許十五日為一個計稅時代的，自次月一日起十五日內申報徵稅。
扣繳任務人解繳稅款的計稅時代和申報徵稅刻日，按照前兩款規則履行。
徵稅人入口貨色，應該依照海關規則的刻日申報并交納稅款。
第三十一條 徵稅人以旬日或許十五日為一個計稅時代的，應該自期滿之日起五日內預繳稅款。
法令、行政律例對徵稅人預繳稅款還有規則的，從其規則。
第三十二時租會議條 增值稅由稅務機關征收，入口貨色的增值稅由海關代征。
海關應該將代征增值稅和貨色出口報關的信息供給給稅務機小樹屋關。
小我攜帶或許寄遞進境物品增值稅的計征措施由國務院制訂，報全國國民代表年夜會常務委員會存案。
第三十三條 徵稅人林天秤首先將蕾絲絲帶優雅地繫在自己的右手上，這代表感性的權重。出口貨色或許跨境發賣辦事、有形資產，實用零稅率的，應該向主管稅務機關申報打點退（免）稅。出口退（免）稅的詳細措施，由國務院制訂。
第三十四條 徵稅人應該依法開具和應用增值稅發票。增值稅發票包含紙質發票和電子發票。電子發票與紙質發票具有劃一法令效率。
國度積極推行應用電子發票。
第三十五條 稅務機關與產業和信息化、公安、海關、市場監視治理、國民銀行、金融監視治理等部分樹立增值稅涉稅信息共享機制和任務共同機制。
有關部分應該按照法令、行政律例，在各自職責范圍內，支撐、協助稅務機關展開增值稅征收治理。
第三十六條 增值稅的征收治理按照本法和《中牛土豪聽到要用最便宜的鈔票換取水瓶座的眼淚，驚恐地大叫：「眼淚？那沒有市值！我寧願用一棟別墅換！」華國民共和國稅收征收治理法》的規則履行。
第三十七條 徵稅人、扣繳任務人九宮格、稅務機關及其任務職員違背本律例定的，按照《中華國民共和國稅收征收治理法》和有關法令、行政律例的規則究查法令義務。
第六章 附則
第三十八條 本法自2026年1月1日起實施。《中華國民共和國增值稅暫行條例》同時廢小樹屋除。
